Налоговые изменения в 2019 году

nalogovye izmenenijа

Изменения для юридических лиц в налоговом законодательстве в 2019 году

Полезны ли вам изменения в законодательстве 2019?

Налоговые изменения в НДС 2019

  • Поднялась ставка НДС. Она выросла до 20% (была 18%). НДС является налогом для бизнесменов, но его повышение в итоге касается потребителей. С ростом НДС повышаются центы на продукты и услуги. Отчисления с пошлины идут в федеральный бюджет на реализацию социальных проектов: защиту окружающей среды, помощь инвалидам и малоимущим гражданам, вложение в материнский капитал, медицинские квоты, льготы и субсидии, спорт, молодёжные программы и многие другие проекты. НДС является важной ступенью по доходам в государственный бюджет. Она стоит на втором месте после дохода с нефтегазовой отрасли. По предварительным подсчётам каждый гражданин страны внёс за год 360 рублей на развитие общих дел страны.
  • Обновлена форма книги продаж. Книга продаж в обязательном порядке заполняется плательщиками налога на добавочную стоимость. Она заполняется либо в электронном формате (обновлённую версию несложно найти в интернете), либо покупается в канцтоварах в бумажном варианте. В связи с увеличением НДС с 2019 года, книга претерпела следующие изменения:
    1) в графах под номером 14 и 17 прописывается 20% вместо привычных 18%;
    2) для продаж, совершённых в 2018 году по прежней ставке в 18% добавлены две новые графы: 14а и 17а.
    3) отменено положение о необходимости регистрации документов, выписанных при возврате товара. Т.к. вместо полного счёта-фактуры на возврат теперь выставляется лишь корректировочный.
  • Налоговую декларацию НДС заполняют теперь с некоторым нововведениями. В новой форме добавились позиции для расчёта ставок 20% и 20/120. Добавлена позиция для предпринимателей без ставки НДС, которые экспортируют продукцию. Для фирм, занимающихся отгрузкой продукции в страны ЕАЭС появилась новая графа с указанием кода вида товара. Добавлена строка для компаний, пользующихся системой taxfree. Введены новые штрих-коды. Изменился список кодов операций.
  • Оплату НДС добавили для организаций и ИП с единым сельскохозяйственным налогом (ЕДСХН). Но, если годовая прибыль таких предприятий не более 100 миллионов рублей, то есть возможность не платить налог на добавочную стоимость. Для остальных же процедура вычета стандартна. Пошлина начисляется при отгрузке товаров и услуг, в счёте-фактуре ставка НДС указывается отдельно. Но с данным нововведением сельскохозяйственным организациям нужно внимательно подходить к сделкам с контрагентами, где невозможно применять налоговый вычет. В целом же количество самих контрагентов должно вырасти, так как многим компаниям удобнее работать с фирмами использующие вычеты НДС.
  • Изменилась процедура возврата товара. Теперь продавцу при возврате нужно выписать корректировочный счёт-фактуру на сумму возврата с вычетом НДС. Причём если продукция была отгружена в 2018 году, то ставка останется прежней – 18%. Если возврат и отгрузка прошли уже по 2019 году, то и вычет НДС будет рассчитываться по новой ставке в 20%.
  • Иностранные компании, которые оказывают услуги российским предпринимателям, обязаны с 2019 года оплачивать НДС. В свою очередь, российские юридические лица, которые являются клиентами данных компаний, освобождаются от уплаты НДС. Но это условие работает только при условии нахождения филиала иностранной фирмы на территории России. В противном же случае налог возлагается на сторону, приобретающую продукцию. И отгрузка продукта производится только после оплаты НДС.
  • Покупатели макулатуры стали облагаться НДС. Исключение для этого правила будет действовать для физических лиц, не являющимися налоговыми агентами. А также применяться к посредникам, приобретающим макулатуру для третьего лица. В этом случае пошлину платит конечный покупатель вторсырья.
  • Поменялся список кодов и товаров с НДС 10%. Сюда вошли изделия для детей, продовольственные, медицинские препараты и перевозки внутри территории РФ. Список с льготным налогообложением значительно расширился, а, значит, стал более доступным для конечного потребителя.
  • Компании, оказывающие услуги гарантийного ремонта теперь при желании могут отказаться от льготного освобождения от НДС. Это выгодно делать предприятиям, чтобы получить вычет при приобретении запчастей для ремонта. Желающим перейти на НДС необходимо написать заявление в ФНС, после чего право пользоваться налогом будет предоставлено не менее чем на год.

Налоговые изменения 2019 на имущество организаций

  • В 2019 году был упразднен налог за движимое имущество. К движимому имуществу относится всё имущество, которое не имеет прочной связи с землёй и его без ущерба для конструкции можно перевезти с места на место. Пошлина осталась только для недвижимости. Пробная программа, действующая в 2018 году лишь в трёх регионах, перешла во все субъекты Российской Федерации.
  • Декларация для имущественного налога организаций заполняется по новой форме. После отмены ставки на движимое имущество изменилась и форма заполнения декларации. В ней были убраны разделы, относящиеся к движимому имуществу, и расширен раздел для недвижимого, где теперь предусматривается прописывание кадастрового или условного номера на каждый объект.
  • С января 2019 года изменились правила кадастровой стоимости. Оценка налоговой базы кадастровой стоимости теперь будет определяться только на основании записи в ЕГРН. Если объект меняет свои характеристики, то данные об этих изменениях вносятся в ЕГРН. И только после внесения данных будет сделан перерасчёт земельного налогообложения. Предприниматели, которые хотят сократить земельную пошлину на имущество, могут подать заявление в «Рос реестр». При этом пересмотр налога и возврат денег может быть произведён не более, чем за последние три года.

Налоговые изменения 2019 в транспортной сфере

  • Владельцы грузовых автомобилей, которые имеют разрешённую массу выше 12 тонн, теперь не могут уменьшать сумму транспортного налога.
  • С 2019 года собственники больше грузов полностью оплачивают пошлину в систему «Платон» за ущерб, причиняемый федеральным трассам, и транспортный налог.
  • Но расходы на взносы в «Платон» теперь можно учитывать при подсчёте налогооблагаемой прибыли.
  • Декларация для транспортной пошлины теперь заполняется по новой форме. В связи с невозможностью уменьшения транспортного налога за счёт оплаты пошлины в систему «Платон», в новой декларации указывают код и сумму вычета за налоговый период.  

Налоговые изменения 2019 на прибыль

  • Отчисления в систему «Платон» (для грузовых транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн) теперь разрешается включать в налог на прибыль.
  • К тому же сюда можно включить отчисления с транспортного налога за 2019 год.
  • Введён запрет для территориальных (региональных) налоговых органов на снижение пошлины на прибыль. Льготные ставки налога на прибыль (которые приняты в регионах до 03.09.2018 г.) действительны до окончания срока действия. Срок не должен превышать 2023 год. Право снижать пошлину осталось только за списком налогоплательщиков, указанных в НК РФ.
  • Возможность применять амортизацию с ускоренным коэффициентом 2 для технологического оборудования. В такое налогообложение попали предприятия, располагающиеся в особых экономических зонах, сельскохозяйственные предприятия с особым статусом, компании, находящиеся в неблагоприятных климатических зонах, использующие оборудование для добычи полезных ископаемых, и некоторые другие.
  • Если совладелец компании получил доход в виде имущества (при выходе одного участника из организации, либо при её распаде), то этот доход приравнивается к дивидендам. Налог на прибыль в этом случает рассчитывается по ставке как для дивидендов.
  • Отменена уплата пошлины с денежных средств, которые фирма получила безвозмездно от компании (если компания является акционером).
  • При выходе из крупной компании или её ликвидации, фирма может учитывать потери и убытки по статье расходы.
  • Возможность учитывать в расходах стоимость путёвок на курортах и здравницах России для сотрудников организации, их родителей и детей до 24 лет, которые учатся на дневных отделениях в образовательных учреждениях.

Налоговые изменения 2019 в УСН

  • Денежные взносы в систему «Платон» теперь можно включать в статью расходов. Это связано с упразднением вычета из транспортного налога на сумму пошлины в систему «Платон», которую платят владельцы грузовиков за ущерб, доставляемый федеральным автотрассам. Поэтому собственникам автомобилей-грузоперевозок, разрешённая масса которых свыше 12 тонн, придётся оплачивать целиком транспортный налог, а отчисления в «Платон» учитывать в расходах.
  • С 2019 года можно делать налоговый вычет в расходах за стоимость путёвок на курортах и здравницах России для сотрудников организации, их родителей и детей до 24 лет, если они являются учащимися дневных отделений образовательных учреждений.
  • Для благотворительных и некоммерческих компаний, работающих по УСН, актуальны сниженные страховые ставки. Для малого и среднего бизнеса уменьшение ставок по страхованию не предусмотрено.
  • Предпринимателям, работающим на «упрощёнке» с онлайн-кассой, не потребуется сдавать отчётность. Теперь онлайн-касса через интернет автоматически передаёт данные в ФНС, где их принимает оператор фискальных данных. Также в каждой онлайн-кассе установлен собственный внутренний накопитель фискальных данных. Поэтому если возникнет проблема с Интернет-соединением, то данные передадутся позже. Главное, чтобы это было не позднее 30 дней с момента отключения от интернета. Если пропустить данный срок, то чеки, пробитые позже станут недействительными и на компанию будет оштрафована.

Налоговые изменения 2019 в НДФЛ

  • Поменялись формы для заполнения справки 2-НДФЛ. Теперь справки выписываются отдельно для ФНС и отдельно для сотрудников, включая отчётность за 2018 год, если она не сдана вовремя.
  • Изменилась форма декларации 3-НДФЛ. В ней обновились штрих-коды, коды строк, добавились строки по лекарственным препаратам и приобретённым жилым объектам. Если налоговая отчётность за предыдущий год не была сдана вовремя, то в 2019 году её нужно было заполнить по новой документальной форме.
  • Выплаты при распаде организации приравнялись к дивидендам с налогообложением как для дивидендов. Также этот закон работает, если один из участников компании покидает её. 
  • Работники, трудящиеся в полевых условиях, теперь не облагаются пошлиной на прибыль по полевому довольствию. Но при этом сумма дохода по довольствию не должна превышать 700 рублей в день.

Налоговые изменения 2019 в страховых взносах

  • Уменьшен список предприятий, работающих с пониженными ставками страховых взносов. В него входят компании, работающие по упрощённой системе налогообложения (кроме некоторых благотворительных и некоммерческих компаний), аптеки, облагаемые единым налогом на вменённый доход и ИП, работающие на патенте. Эти организации должны будут отчислять страховую пошлину со ставкой в 10%, если отчисления за работников в течение года будут выше установленного предела. Пониженная ставка ОПС выросла с 13%до 20% для организаций, ИП и хозяйств, занимающихся интеллектуальной деятельностью. Такая же налоговая ставка была введена для фирм, работающими с особыми экономическими зонами, деятельность которых связана с внедрением техники.
  • Выросли фиксированные взносы для ИП. К ним относятся взносы по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и обязательному медицинскому страхованию (ОМС). Так отчисления ОПС выросли по сравнению с прошлым годом почти на 11%, а расходы по ОМС возросли на 18%. 
  • Увеличены пределы по страховым взносам. Для пенсионного страхования этим пределом теперь является сумма 1 150 000 рублей, после которой процентная ставка уменьшается с 22% до 10%. Для социального страхования пределом является сумма в 865 рублей, свыше которой взнос на страхование не начисляют.
  • За не сдачу единого расчёта по страховому взносу теперь возможно блокировать расчётный счёт предприятия. Если организация или ИП не предоставила расчёт до конца расчётного периода, то налоговые органы вправе заблокировать расчётный счёт в течении 10 дней после неуплаты. Показания необходимо предоставлять даже если расчётный счёт нулевой. Исключение составляют только обособленные подразделения и филиалы компаний, которые не начисляют денежные средства физическим лицам. А также не подают сведения о страховых взносах ИП, в штате которых нет работников. 
  • Владельцы малого бизнеса теперь могут страховать свои банковские вклады. Это могут быть как вклады как в рублях, так и в валюте. Обязательное условие для страхования: фирме необходимо числиться в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Максимальный размер денежной компенсации по вкладу (или нескольким вкладам) не будет суммарно превышать 1,4 миллиона рублей.

Дополнительные изменения 2019 года

  • Изменения в акцизах. К подакцизной продукции добавили тёмное судовое топливо и нефтяное сырьё. Возросла налоговая ставка на табачную продукцию. В акцизные товары вошли электронные устройства для курения. Значительно выросла ставка на бензин класса 5 и дизельное топливо. Немного вырос акциз для автомобилей и мотоциклов. Расширился список подакцизной алкогольной продукции. Также акциз наложили на виноград, используемый при изготовлении алкогольных напитков. Список подакцизных продуктов регламентируется НК РФ. Это пошлина федерального уровня, которой облагаются товары определённых групп, где наценка закладывается ещё при производстве. Плательщиком акцизов становится конечный покупатель.
  • При не уплаченных пошлинах пени начисляются на каждый календарный день просрочки. Пени являются штрафной санкцией для тех организаций, которые вовремя не уплатили налоги и взносы. Теперь пени начисляются со дня неуплаты до дня погашения. Формула расчёта будет зависеть от того периода, в котором появилась задолженность. Сумма пени не может превосходить сумму налоговой задолженности.
  • ФНС теперь официально может запросить информацию о фирме у компании-аудитора. Если фирма подлежит обязательному аудиту, то сотрудники налоговой имеют право запросить данные у аудиторов для возможности обнаружения нарушений. Это может быть информация не только по налоговой отчётности организации, но и предоставление документации, переданной аудиторам в рамках разовых консультаций. Данные аудиторами подаются в течение 10 дней после запроса. За не предоставление сведений по запросу на аудиторов будет возлагаться штраф.
  • Появилась возможность регистрации, ликвидации и внесения изменений для ООО и ИП без уплаты государственной пошлины. Эта процедура возможна, если заявление подаётся через интернет и заверяется электронной подписью. Самостоятельно и бесплатно зарегистрироваться, внести изменения и ликвидировать организацию можно на сайте ФНС либо на сайте Гос. услуги.
  • С 2019 года стало обязательным проведение оценки условий труда для стационарных рабочих мест. Для этого необходимо заключить договор с аккредитованной фирмой, уполномоченной проводить проверку условий труда и безопасности и оценку санитарных норм. В некоторых случаях проверка трудовых мест проводится вне плана. Это возможно при введении дополнительных рабочих мест, обнаружении профессиональных заболеваний или несчастных случаях на месте, внедрению нового оборудования или средств защиты, которые могут изменить уровень безопасности работников при работе с ними. Также дополнительная проверка может проводиться по запросу одного из сотрудников либо сторонних организаций.

Изменения для физических лиц налогового законодательства в 2019 году

  • С 1 января 2019 года начал работать новый налоговый режим для само-занятых. Ставка для него равна 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами. Пока этот налоговый режим актуален для четырёх регионов. В дальнейшем его планируют ввести для всей территории Российской Федерации
  • Также для физических лиц упростилась оплата налогов (имущественный, земельный, транспортный), которые можно совершить единым платежом через МФЦ. Дальнейшая разбивка суммы на категории производит ФНС и извещает об оплате налогоплательщика.
  • Упразднялся юридический термин «дача». И все дачные общества теперь приравниваются либо к СНТ (садоводческое некоммерческое товарищество). Либо ОНТ (огородническое некоммерческое товарищество), где землевладельцам запрещается иметь капитальные постройки.
  • Немного вырос процент пенсии. Социальная пенсия поднялась на 2,4%, для пенсионеров по возрасту (неработающих) на 7,05%.
  • Увеличение пособия по безработице. Минимальный размер теперь составляет 1500 рублей, максимальный – 8000 рублей. Повышенный максимальный тариф актуален для людей пред пенсионного возраста (11280 рублей).
  • В 2019 году произошло увеличение пенсионного возраста. Для мужчин до 65 лет, для женщин до 60 лет.
  • Увеличение детских пособий. Минимальный размер пособия по беременности и родам стал 51 918 рублей, а максимальный 301 000 рублей. Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет минимум 4512 руб. и максимум 26150 руб.
  • Вырос минимальный размер оплаты труда. МΡΟТ подняли на 117 рублей и теперь сумма составляет 11280 руб.

Если понравилась статья, поделитесь ею с друзьями. Советую также посмотреть полезное видео с низу.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

Получайте новости (новости блога на ваш Email)

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: